کارآموزی حسابداری در بانک سپه به صورت فایل word   ( ورد ) و قابل ویرایش می باشد . که دارای ۱۵۰ صفحه بوده و جهت دریافت و دانلود متن و فایل کامل آن می توانید بر روی گزینه خرید انتهای متن کلیک نمایید و پس از وارد نموده اطلاعات و آدرس ایمیل خود قادر به پرداخت آنلاین و دریافت آنی متن کامل و فایل ورد مقاله و پروژه مربوطه باشید . همچنین لینک دانلود تحقیق مربوطه همان لحظه به آدرس ایمیل شما ارسال می گردد.

منابع و ماخذ

اصول حسابداری۱                                                  تالیف : عبدالکریم مقدم    علی شفیع زاده

مقاله  حسابداری بانکی                                            نوشته :  محمدرضا عباس زاده

مقاله  نوشتن و دفاع یک پایان نامه                             نوشته : آرش فتاحی

اسلایدهای آموزشی استانداردهای حسابداری ایران          تهیه کننده: حلیمه رحمانی

فهرست مطالب

مقدمه: ۱
حسابداری: کلیات٬‌تعاریف٬ انواع٬‌تاریخچه و اهمیت ۱
● مقدمه ۲
● تعاریف و کلیات ۲
● تاریخچه حسابداری ۳
حسابداری حرفه ای و حسابرسی ۹
● انواع حسابداری ۱۰
▪ حسابداری صنعتی ۱۰
▪ حسابداری مالی ۱۱
▪ حسابداری دولتی ۱۱
▪ حسابداری مدیریت ۱۱
▪ حسابداری منابع انسانی ۱۲
▪ تعریف حسابداری منابع انسانی ۱۲
● حسابداری در ایران ۱۲
● ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری برای استفاده کنندگان برون سازمانی ۱۳
● ویژگی های کیفی اطلاعات حسابداری برای استفاده کنندگان درون سازمانی ۱۳
▪ مربوط بودن: ۱۳
▪ به موقع بودن: ۱۴
▪ اهمیت: ۱۴
▪ قابل مقایسه بودن: ۱۴
● حسابرسی و مدیریت بنگاه اقتصادی ۱۴
محیط کنترلی ترکیبی از موارد زیر است: ۱۶
تاریخچه بانک و بانکداری در ایران ۱۷
بانک شاهی ایران : ۱۷
بانک استقراضی ایران : ۱۷
بانک عثمانی : ۱۸
بانک روس و ایران : ۱۸
بانک های ایرانی : ۱۸
بانک ملی ایران : ۱۹
ایجاد بانکهای خصوصی در ایران : ۱۹
بانک مرکزی ایران : ۱۹
قوانین بانکداری : ۲۰
نظام بانکی بعد از انقلاب اسلامی ایران : ۲۰
ادغام بانک ها : ۲۱
الف) “بانک های تجاری” که عبارتند از: ۲۱
ب) “بانک های تخصصی” که عبارتند از: ۲۱
تاریخچه نخستین بانک ایرانی ۲۲
فصل اول ۲۳
آشنایی با خدمات و تسهیلات ارائه شده به مشتریان در بانک سپه ۲۳
مقدمه : ۲۴
معرفی خدمات ارائه شده در بانک های سپه سراسر کشور ۲۵
الف : تسهیلات ۲۵
۱- اجاره بشـرط تملیـک ۲۶
۲- اعتبار در حساب جاری در قالب عقد مضاربه (مضاربه عام ) ۲۷
۳- اعتبار در حساب جاری (مضاربه مطلق) ۲۸
۴- اعطای تسهیلات بعد از صدور کالا و خدمات ۲۹
۵- جعاله ۲۹
۶-خرید دین ۳۰
۷-ســلـف ۳۰
۸-فروش اقساطی (مواد اولیه ـ ماشین آلات ـ مسکن) ۳۱
۹-قرض الحسنه اعطایی ۳۲
۱۰- مضاربه ۳۲
ب : حسابهای سپرده مدت دار ۳۳
ج : حسابهای قرض الحسنه پس انداز ۳۳
۱- حساب سپرده قرض الحسنه پس اندازعادی ۳۳
۲-حساب قرض الحسنه ویژه مصرف نشده ۳۴
۳-حساب قرض الحسنه پس انداز طلایی ۳۵
۴-حساب قرض الحسنه پس انداز عابر بانک ۳۶
خدمات دستگاه‌های عابربانک (ATM) 36
د : حسابهای قرض الحسنه جاری ۳۶
نقش اقتصادی چک : ۳۷
دانستنیهایی در رابطه با چک ۳۷
پیشینه چک ۳۸
بخشهای یک چک ۳۸
واژه و ترکیبات آن ۳۸
اقسام چک ۳۹
نکات مهم قانونی چک ۴۰
مجازات صدور چک بی محل ۴۰
۱- حساب سپرده قرض الحسنه جاری اشخاص حقوقی ۴۱
۲- حساب سپرده قرض الحسنه جاری اشخاص حقیقی ۴۲
۳-حساب سپرده قرض الحسنه جاری اشخاص خارجی ۴۲
۴-حساب سپرده قرض الحسنه جاری افراد روشندل ومعلول از ناحیه دودست ۴۳
۵- حساب سپرده قرض الحسنه جاری دستگاه های دولتی ۴۴
۶-حساب سپرده قرض الحسنه جاری شرکتهای در شرف تاسیس ۴۴
افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری برای پزشکان ۴۵
افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری مشترک : ۴۵
پیش نویس لایحه صدور چک ۶۰
نحوه رفع سوء اثر از سوابق چک‌های برگشتی اشخاص ۶۷
ه : حوالجات و چکهای بانکی ۶۹
۱-بروات ۶۹
برات Draft 69
۲-چک بانکی ۷۰
۳-چک بین بانکی ۷۰
۴-حواله جات ۷۰
۵-چکهای واگذاری مشتریان ۷۱
۶-قبول و پرداخت چک مسافرتی و تضمینی سایر بانکها ۷۱
و: ضمانت نامه ۷۱
۱-ضمانت نامه استردادکسوروجه الضمان ۷۱
۲-ضمانت نامه پیش پرداخت ۷۲
۳-ضمانت نامه گمرکی (ترخیص کالا و اتومبیل ) ۷۳
۴-ضمانت نامه حسن اجرای تعهدات ناشی از قرارداد ۷۳
۵- ضمانت نامه شرکت در مناقصه یا مزایده ۷۴
۶-ضمانت نامه های بانکی ۷۴
۲-خدمات ارزی ۷۴
الف : تسهیلات ارزی ۷۴
ب : حسابهای سپرده ارزی ۷۵
ج : حوالجات ارزی ۷۵
د: خرید و فروش ارز ۷۵
ه : ضمانت نامه های بانکی ارزی ۷۵
و : گشایش اعتبار اسنادی ۷۵
ی: وصول چک ۷۵
خدمات ویژه بانکی ۷۵
الف : تلفن بانک ۷۶
ب : چک بر (وصول چک از طریق دورنگار) ۷۶
ج: سامانه اطلاع رسانی گویا ۷۶
د : سامانه پرسش و پاسخ ۷۷
ه : صندوق اجاره ای ۷۷
و : کارت طلائی ۷۷
ی : آسان چک ۷۷
ن : ایستا بانک ( کیوسک اطلاع رسانی ) ۷۸
فصل دوم ۷۹
نحوه تنظیم حسابهای مالی ۷۹
مقدمه : ۸۰
حسابهای داخلی ۸۰
اجزا و عناصر تشکیل دهنده مدل حسابداری بانکها ۸۲
داراییها Assets 82
بدهیها Liabilities 83
اجزای سرمایه در بانکها ۸۴
سرمایه گذاری و مشارکت حقوقی بانکها ۸۵
تعریف ماهیت و نحوه استفاده از این عناوین ۸۶
نحوه حسابداری ایجاد سرمایه گذاری : ۸۶
منافع حاصل از سرمایه گذاریها : ۸۶
سرمایه گذاریها و مشارکت حقوقی ۸۷
هزینه ها Expenses 88
اهم سرفصل حسابهای درآمد بانکها ۸۸
روش ثبت و نگهداری حسابها در سیستمهای مکانیزه حسابداری ۸۹
طریقه ثبت اسناد در دفاتر روزنامه و کل ۸۹
منابع و مصارف در بانکها ۹۱
نحوه طبقه بندی منابع در گزارشات سیستم بانکی : ۹۱
انواع عملیات بانکها ۹۲
اسناد حسابداری در تسهیلات تبصره ای ۹۳
میزان استهلاک دارائیهای ثابت در بانکها ۹۴
سند حسابداری سپرده قانونی ۹۵
سرفصل سرمایه گذاری و مشارکت حقوقی بانکها ۹۵
تعریف ماهیت و نحوه استفاده از این عناوین: ۹۷
نحوه حسابداری ایجاد سرمایه گذاری : ۹۷
منافع حاصل از سرمایه گذاریها : ۹۸
حساب “مشترک مشارکت مدنی ” و ” وجوه دریافتی مضاربه ” ۹۹
نرخ سپرده قانونی ۹۹
سود اوراق مشارکت (مشاع یا غیر مشاع) ۱۰۰
حق الوکاله بکارگیری منابع سپرده گذاران ۱۰۱
نسبتهای مالی الزام آور ۱۰۲
ضریب نقدینگی در بانکها ۱۰۳
نحوه محاسبه سود وام‌های بانکی ۱۰۳
نحوه محاسبه اقساط وام ۱۰۴
زیانهای ناشی از مطالبات : ۱۰۵
اقلام خارج از ترازنامه ۱۰۵
ارزشگذاری اوراقبهادار ۱۰۶
تراکم داراییها و بدهیها و اقلام خارج از ترازنامه ۱۰۶
معاملات با اشخاص وابسته ۱۰۶
مدیریت و ذخیرهگیری برای انواع ریسکهای بانکی ۱۰۷
عملیات حسابداری سپرده گذاری کوتاه مدت : ۱۰۷
نحوه محاسبه و پرداخت سود علی الحساب سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت : ۱۰۸
ج ) نحوه محاسبه و پرداخت سود قطعی سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت : ۱۰۹
نرخ سود و طریقه پرداخت آن در سرمایه گذاری بلند مدت : ۱۰۹
عملیات حسابداری سپرده سرمایه گذاری بلند مدت : ۱۱۰
ب ) نحوه محاسبه پرداخت سود علی الحساب و قطعی سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت . ۱۱۰
رسیدگی به موجودی روزانه صندوق و طریقه ( بستن ) خزانه شعبه و نگهداری کلیدها ۱۱۳
اضافه موجودی صندوق و خزانه ۱۱۵
تعدیل نقدینگی و بیمه وجوه صندوق و در راه ۱۱۷
نحوه تهیه شیفریه ۱۱۸
فصل سوم ۱۲۱
نحوه طراحی صورتهای مالی ۱۲۱
به همراه صورتهای مالی بانک سپه ۱۲۱
انواع طبقه بندی حسابها در سیستم بانکی ۱۲۲
نسبتهای مالی دربانکها ۱۲۴
نسبتهای مالی استاندارد صنعت بانکی ۱۲۴
سررسید داراییها و بدهیها ۱۲۴
اقلام خارج از ترازنامه ۱۲۵
ترازنامه یا بیلان : ۱۲۵
ترازنامه در بانکها ۱۲۶
ترازآزمایشی ۱۲۷
انواع ترازآزمایشی ۱۲۷
تسعیر دارائیها و بدهیهای ارزی در بانکهای دولتی ۱۲۷
صورت حساب سود و زیان ۱۲۸
اجزاء صورت سود و زیان ۱۳۰
سود و زیان در بانکها ۱۳۱
نکاتی پیرامون اقلام صورت سود و زیان بانک ۱۳۲
فرمت صورت سود و زیان در بانکها ۱۳۴
نقد حسابداری و گزارشگری مالی در بانک‌‌های ایران ۱۳۵
اشکال در بهکارگیری مبنای تعهدی در شناخت درآمد ۱۳۶
اشکال در تهیه صورتهای مالی تلفیقی و سرمایهگذاریهای مالکیتی بانکها ۱۳۷
تجدید ارزیابی داراییهای ثابت و استهلاک اموال ۱۳۷
منابع و ماخذ ۱۳۹

چکیده

در این پروژه سعی گردیده  است مباحثی هر چند  مختصردر خصوص پیدایش حرفه حسابداری  و تاریخچه تاسیس بانکهای ایرانی وحسابداری بانکی، بحث و همین طور در خصوص عملکرد بانک سپه بعنوان اولین بانک ایرانی در رابطه با  ( عملیات بانکی ، نحوه ثبت حسابداری ، نحوه تهیه و تنظیم دفاتر حسابداری ، تهیه صورتهای مالی روزانه و سالانه طی دوره مالی) و با خدمات و تسهیلاتی که به مشتریان ارائه می گردد آشنا شویم .

حسابداری یک سیستم است که در آن فرایند جمع آوری، طبقه بندی، ثبت، خلاصه کردن اطلاعات و تهیه گزارش های مالی و صورتهای حسابداری در شکل ها و مدل های خاص انجام می‌گیرد تا افراد ذینفع درون سازمانی مثل مدیران و یا برون سازمانی مثل بانکها، دولت و … بتوانند از این اطلاعات استفاده کنند.

حسابداری به منظور جوابگویی به نیازهای انسان بوجود آمده است به همین دلیل با گذشت زمان و به موازات گسترش فعالیتهای اقتصادی و افزایش پیچیدگی آن، هدفها و روشهای حسابداری برای جوابگویی به نیازهای اطلاعاتی، توسعه یافته است چرا که اشخاص، شرکتها و دولت برای تصمیم گیری در مورد توزیع مناسب منابع مالی نیاز به اطلاعاتی قابل اتکا دارند که این اطلاعات را به یاری حسابداری می‌توان بدست آورد.

در حسابداری یکی از طبقه بندیهای مشهور ، طبقه بندی حسابها بر اساس ۵ گروه دارائیها ، بدهیها ، سرمایه ، هزینه  و درآمد می باشد که بر این اساس هر یک از حسابها جزء یکی از این گروهها طبقه بندی می شوند اما در سیستم بانکی بعلت کثرت حسابها در سطح کل ، از گروه بندیهای خاص استفاده می شود که یکی از این گروه بندیها تفکیک حسابها به اقلام زیر خطی و بالای خطی بود که قبلاً در مورد آن چند پست مطلب نوشتم اما یکی دیگر از گروه بندیها که گروه بندی بانک مرکزی می باشد دارائیها را به ۱۹ گروه بالاخطی و بدهیها را به ۱۳ گروه بالاخطی طبقه بندی می نماید امروز می خواهم در مورد یکی از این گروه ها که هم در دارائیهای بالاخطی و هم در بدهیهای بالاخطی مشترکاً وجود دارد صحبت کنیم

گروه ” حسابهای داخلی ” هم  در دارائیها و هم در بدهیها وجود دارد می خواهیم بدانیم کدام سرفصلها و حسابها جزء این گروهها طبقه بندی می گردند. در گروه حسابهای داخلی ، صرفاً حسابهائی قرار می گیرند که یا ماهیت دو گانه دارند و یا هنوز سرفصل قطعی آنها مشخص نگردیده است و پس از اینکه سرفصل قطعی آنها مشخص شد می بایست به سرفصل اصلی منتقل شوند برای شفاف شدن موضوع مثالی می زنیم

فرض کنیم یک مشتری که تسهیلاتی را از شعبه الف دریافت کرده است برای پرداخت قسط به شعبه ب مراجعه کند ( در این مثال فرض این است که سیستم تسهیلات بصورت آن لاین و متمرکز نمی باشد ) وقتی مشتری قسط را در شعبه ب پرداخت می کند از منظر حسابداری باید حساب ” صندوق ” بدهکار و حساب ” تسهیلات ” که به مثابه حسابهای دریافتنی می ماند بستانکار شود اما از آنجائیکه شعبه ب تسهیلات را پرداخت ننموده است بنابراین می بایست وجه قسط را دریافت و از طریق یک حساب واسطه قسط را به شعبه الف منتقل نماید بنابراین شعبه ب با دریافت وجه سند زیر

را صادر می نماید

بدهکار : صندوق

بستانکار : حساب بین واحدها ( حساب مرکز(

بنابراین در حقیقت می بایست حساب ” تسهیلات ” بستانکار شود و چون شعبه ب تسهیلات را پرداخت نکرده لذا مانده بدهکار تسهیلات نزد شعبه ب وجود ندارد که بخواهد آنرا بستانکار نماید از اینرو آنرا در حساب واسطه ای جهت انتقال به شعبه الف عمل می نماید با صدور سند فوق یک نسخه از سند به شعبه الف ارسال می شود و شعبه الف با دریافت سند به ترتیب زیر عمل می نماید .
بدهکار : حساب بین واحدها ( حساب مرکز(

بستانکار : حساب تسهیلات

حال فرض کنید نسخه دوم هنوز بدست شعبه الف نرسیده باشد در این حالت سرفصل ” حساب مرکز” با مانده بستانکار در تراز بانک وجود خواهد داشت اما آیا به نظر شما این حساب که بستانکار می باشد بیانگر یک بدهی بانک می باشد قطعاً جواب منفی است چون این حساب می بایست به بستانکاری تسهیلات منتقل می شده یعنی کاهنده دارائی است نه یک بدهی برای همین حساب مرکز  را حساب داخلی می گویند یعنی حسابی که می بایست صفر شود و در حساب اصلی دیگری تاثیر بگذارد

از جمله حسابهای داخلی می توان به “حساب مرکز به ریال ” ” حساب مرکز به ارز ”  ” حساب شعب به ریال ”  ” حساب شعب به ارز ” ” حساب بدهکاران داخلی ارز و ریال ” ” حساب بستانکاران داخلی ارز و ریال ” ” حساب وضعیت ارزی ” ” حساب ارزش ریالی مبادلات ارزی ” اشاره نمود

نکته پایانی اینکه در بانکهائی که ( معمولاً بانکهای خصوصی اینگونه اند) از سیستم حسابداری متمرکز بهره می برند با توجه به خاصیت سیستم حسابداری متمرکز همواره رویدادها در زمان ایجاد در حسابهای اصلی خود قرار می گیرند و بنابراین کمتر در این نوع بانکها حسابهای داخلی بعنوان واسطه قرار می گیرند. و دیگر اینکه یادمان باشد حسابهائی مثل ” بدهکاران موقت ” یا ” بستانکاران موقت ” جزء حسابهای داخلی نیستند زیرا علیرغم اینکه این حسابها نیز واسطه قرار می گیرند اما وجوه این حسابها در صورت قطعیت متعلق به بانک نمی باشد یعنی وجوه بستانکاران موقت به حساب در صورت قطعیت به افراد خارج از بانک تعلق می گیرد و ما گفتیم که حسابهای داخلی حسابهائی هستند که پس از قطعیت به حسابهای بانک وارد می شوند.

واژه های کلیدی: حسابداری  ، تاسیس بانکهای ایرانی ، حسابداری بانکی، عملکرد بانک سپه ، عملیات بانکی ، نحوه تهیه و تنظیم دفاتر حسابداری ، خدمات ، تسهیلات

مقدمه:

باعرض سلام و خسته نباشید

محضر کلیه عزیزانی که برای اعتلای  ایران اسلامی و همین طور بالابردن سطح تفکر ، علم ودانش جامعه از هیچ گونه سعی و تلاشی فروگذاری ننموده ودر این راه تمامی وقت و عمر گرانبهای خود را در طبق اخلاص قراردادند  .

به همین خاطر از استاد راهنمای خویش که در همین راستا تمام تلاش خود را در تهیه و تنظیم این پروژه ، از هیچ کوششی فروگذاری ننمودند کمال تشکر و قدردانی را داشته و توفیق روزافزون ایشان را از درگاه  خداوند منان خواستارم

در این پروژه که پیش روی عزیزان می باشد سعی گردیده  است مباحثی هر چند  مختصردر خصوص پیدایش حرفه حسابداری  و تاریخچه تاسیس بانکهای ایرانی وحسابداری بانکی، بحث و همین طور در خصوص عملکرد بانک سپه بعنوان اولین بانک ایرانی در رابطه با  ( عملیات بانکی ، نحوه ثبت حسابداری ، نحوه تهیه و تنظیم دفاتر حسابداری ، تهیه صورتهای مالی روزانه و سالانه طی دوره مالی) و با خدمات و تسهیلاتی که به مشتریان اراعه می گردد آشنا شویم . امیداست مورد استفاده وراهگشای عزیزان قرار گیرد

حسابداری: کلیات٬‌تعاریف٬ انواع٬‌تاریخچه و اهمیت

در دنیای امروز که هر روز شکل تازه ای از ارتباطات اقتصادی به وجود می‌آید و افراد و شرکتها و مؤسسات با یکدیگر در ارتباط می‌باشند و تغییرات مالی آنها بر یکدیگر تأثیر دارد و روز به روز این فعالیت‌ها پیچیده‌تر می‌شود این عوامل باعث می شود که نقش حسابداری به عنوان فراهم کنندگان اطلاعات مالی با استفاده از استانداردهای حسابداری برای استفاده کنندگان بیشتر مشخص گردد. نیاز روز افزون موسسات و سازمانها به اطلاعات صحیح و بهنگام جهت بکارگیری در فرآیند تصمیم گیری مدیران، مقوله‌ای اجتناب ناپذیر است.

در این راستا سیستم اطلاعات مدیریت منبع اصلی ارائه اطلاعات بشمار می‌آید. سیستم اطلاعات حسابداری به عنوان مهمترین زیر مجموعه این سیستم، اطلاعات مالی متنوعی را در اختیار استفاده کنندگان این نوع اطلاعات، خصوصا ” مدیران هر سازمان” قرار می دهد. به طور کلی اطلاعات حسابداری بایستی از ویژگی‌های خاصی برخوردار باشد تا در فرآیند تصمیم گیری مورد استفاده قرار گیرد. ویژگی‌های کیفی این گونه اطلاعات نظیر مربوط بودن، و قابلیت اتکاء از جمله خصیصه‌هایی است که بر میزان بکار گیری اطلاعات به‌موقع (بهنگام) تأثیر می گذارد. در این مفاله مختصری در مورد تعاریف حسابداری و تاریخچه و انواع مختلف حسابداری و اهمیت آن بحث شده است.

مقاله و پروژه و تحقیق ها به صورت فایل ورد و قابل دانلود می باشند و شما به محض پرداخت آنلاین مبلغ همان لحظه قادر به دریافت فایل خواهید بود. این عملیات کاملاً خودکار بوده و توسط سیستم انجام می پذیرد. ضمنا همان لحظه لینک دانلود به ایمیل شما ارسال می گردد.

 جهت پرداخت مبلغ شما به درگاه پرداخت یکی از بانک ها منتقل خواهید شد، برای پرداخت آنلاین از درگاه بانک این بانک ها، حتماً نیاز نیست که شما شماره کارت همان بانک را داشته باشید و بلکه شما میتوانید از طریق همه کارت های عضو شبکه بانکی، مبلغ  را پرداخت نمایید